如何填制現(xiàn)金流量表年報
現(xiàn)金流量表對于衡量一個公司企業(yè)的價值有著相當(dāng)重要的地位。主要包括3個方面:經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
1首先看經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:這里主要就是填寫跟經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金流入流出情況,應(yīng)填的項目。
2接下來是投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:這部分是關(guān)于公司的投資方面的包括公司對外投資以及公司固定資產(chǎn)投資。
3然后看籌資活動現(xiàn)金流,這里填寫公司向外借款的項目,包括向投資者籌措的資金,以及從銀行的借款。
4最后幾項,就是綜上的總結(jié).現(xiàn)金凈增加額和期末余額。
現(xiàn)金流量表的填制方法是什么現(xiàn)金流量：是指某一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出數(shù)量，可以分為三類，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營活動：是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。
在我國，企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)采用直接法填列。
其中：
直接法：是指通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。
2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動：是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建(對內(nèi)投資)和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資(對外投資)及其處置活動。
3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動：是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。
支付現(xiàn)金股利利息→籌資活動
收到現(xiàn)金股利利息→投資活動
4.匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響(匯兌損益)
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