補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅如何記賬
一、企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》
企業(yè)發(fā)生查補(bǔ)以前年度企業(yè)所得稅的，不需要區(qū)分情況，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
1、確認(rèn)應(yīng)補(bǔ)稅款，
借：所得稅費(fèi)用，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
2、實(shí)際繳納，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款，
二、企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的
1、確認(rèn)應(yīng)補(bǔ)稅款，
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
2、實(shí)際繳納，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款。
3、結(jié)轉(zhuǎn)，
借：盈余公積，
利潤分配—未分配利潤，
貸：以前年度損益調(diào)整。
補(bǔ)交企業(yè)所得稅如何計(jì)算滯納金根據(jù)《稅收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
由以上規(guī)定可知，滯納金按天數(shù)計(jì)算，從滯納稅款之日開始，每天按未繳納稅款的萬分之五計(jì)算。必須掌握以下計(jì)算公式：
滯納金=未繳稅款金額*0.05%*滯納稅款天
執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》后，遇到確認(rèn)應(yīng)補(bǔ)稅款，應(yīng)該通過以前年度損益調(diào)整，應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，實(shí)際繳納的時(shí)候是通過應(yīng)交稅費(fèi)，銀行存款的科目進(jìn)行核算，結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候是通過盈余公積，以前年度損益調(diào)整的科目進(jìn)行核算，關(guān)于這個(gè)賬務(wù)處理的詳細(xì)情況可以點(diǎn)擊補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅如何記賬的卡片領(lǐng)取資料包!