視同銷售的增值稅該如何申報(bào)填寫
企業(yè)發(fā)生視同銷售的行為，增值稅該怎么申報(bào)，首先按照視同銷售在納稅申報(bào)表中按開具發(fā)票和未開票分別填列，例如將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工，應(yīng)視同銷售可以填列在未開票欄，又如，將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本單位建筑工程，視同銷售只計(jì)算銷項(xiàng)稅，不做收入處理，不用填制報(bào)表。前者按照如下步驟填列申報(bào)表：
步驟一：先在主表第1項(xiàng)""(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額""欄應(yīng)當(dāng)填寫包含視同銷售的銷售額;
步驟二：視同銷售額填至主表第2項(xiàng)""應(yīng)稅貨物銷售額""欄;
步驟三：視同銷售的銷項(xiàng)稅額填至主表第11項(xiàng)""銷項(xiàng)稅額""欄;
步驟四：《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》""一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)"" 應(yīng)當(dāng)包含視同銷售的銷售額和銷項(xiàng)稅額。
視同銷售如何申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表視同銷售是指在會(huì)計(jì)上不作為銷售核算,而在稅收上作為銷售,確認(rèn)收入計(jì)繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。
若無銷售額,按照下列順序確定銷售額:
(1)當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格;
(2)最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格;
(3)組成計(jì)稅價(jià)格:組成計(jì)稅價(jià)格=成本*(1+成本利潤(rùn)率)+消費(fèi)稅稅額
《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》(簡(jiǎn)稱:主表)
主表第1項(xiàng)"(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額"欄應(yīng)當(dāng)包含視同銷售的銷售額。
視同銷售額填至主表第2項(xiàng)"應(yīng)稅貨物銷售額"欄;
視同銷售的銷項(xiàng)稅額填至主表第11項(xiàng)"銷項(xiàng)稅額"欄。
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》"一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)" 應(yīng)當(dāng)包含視同銷售的銷售額和銷項(xiàng)稅額。
以上就是小編為大家整理的視同銷售的增值稅該如何申報(bào)填寫的內(nèi)容。大家不會(huì)填寫的可以參考上文的內(nèi)容來進(jìn)行操作，過程中有什么不太理解或者還是對(duì)哪一個(gè)知識(shí)點(diǎn)有疑問的話，歡迎咨詢我們?cè)诰€答疑老師，文中更有申報(bào)填寫資料等大家領(lǐng)取。