企業(yè)所得稅匯算清繳填寫報表的時候需要注意哪些問題
1、在填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表之前，必須先填報年度財務(wù)報表，這個在填報時系統(tǒng)會自動提醒。
2、納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，符合稅收優(yōu)惠條件的，通過填報A107000系列表申報享受稅收優(yōu)惠。
3、企業(yè)基礎(chǔ)信息表(A000000)“103資產(chǎn)總額”平均值的計算公式應(yīng)為年度財務(wù)報表的資產(chǎn)負債表中(資產(chǎn)總額期初值+資產(chǎn)總額期末值)/2的值。
4、納稅人填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表的企業(yè)基礎(chǔ)信息表(A000000)中“104從業(yè)人數(shù)”應(yīng)與季度預(yù)繳申報表填報的全年從業(yè)人數(shù)平均值一致。
5、納稅人所在行業(yè)、財務(wù)會計制度備案、股東信息與實際情況不一致或者信息缺失的，應(yīng)及時修改。
6、企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表【利潤總額】應(yīng)與年度財務(wù)報表的利潤表中的【利潤總額】一致。
7、一般情況下，企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表【營業(yè)收入】與當(dāng)年12月或第四季度增值稅申報表的累計數(shù)相等。
8、【職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表】的【工資薪金支出總金額】一般與企業(yè)代扣代繳的個人所得稅扣繳申報表【工資薪金收入年累計數(shù)】相等。
9、小型微利企業(yè)免于填報《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)、《期間費用明細表》(A104000)?！靖＝娮佣悇?wù)局】系統(tǒng)有自動提示。
除前述規(guī)定的表單、項目外，小型微利企業(yè)可結(jié)合自身經(jīng)營情況，選擇表單填報。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項，無需填報。
10、納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷等事項，無論是否納稅調(diào)整，均須填報《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》。
11、納稅人只要發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，無論是否納稅調(diào)整，均須填報《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表》。
12、所有納稅人都必須填報《彌補虧損明細表》(A106000)。彌補虧損表中的以前年度虧損數(shù)由系統(tǒng)自動帶出，如數(shù)據(jù)不符，則與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系的。
13、不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》(A107041)、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)。
14、2021年底取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人，第四季度申報時應(yīng)享受未享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠或其他稅率類優(yōu)惠的，應(yīng)先更正2021年第四季度申報表。
.15、分支機構(gòu)不具有法人資格，無須申報企業(yè)所得稅，其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機構(gòu)，由企業(yè)總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
16、納稅人存在以前年度或本年度匯算清繳應(yīng)退稅款的，申報成功后，系統(tǒng)會自動提取納稅人近三年的企業(yè)所得稅年度與季度多繳數(shù)據(jù)，并提供退稅申請的鏈接，納稅人點擊后即可跳轉(zhuǎn)至無紙化退稅申請界面。
17、需要更正以前年度申報表的，應(yīng)從更正起始年度起逐年更正以后各年度申報表。未按要求更正申報的，將對納稅人歷年虧損、捐贈支出等以前年度結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響，導(dǎo)致納稅人申報錯誤。
文章寫了納稅申報表中各個項目在填寫時候的注意事項，還寫了哪些納稅人在什么情況下應(yīng)該寫什么報表，比如說納稅人發(fā)生資產(chǎn)折舊等，都需要填寫《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》，在看完企業(yè)所得稅匯算清繳填寫報表的時候需要注意哪些問題后，有什么不懂的可以點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!