最新小規(guī)模納稅人增值稅減免稅申報(bào)表填報(bào)指南
一、 登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入【我要辦稅】
二、 選擇【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】
三、 選擇應(yīng)申報(bào)的報(bào)表
在【按期應(yīng)申報(bào)】中,選擇要申報(bào)的稅種,點(diǎn)擊[填寫申報(bào)表]
注:
1、"按期應(yīng)申報(bào)"里出現(xiàn)的待申報(bào)的申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表都是納稅人當(dāng)期需要申報(bào)和報(bào)送的。
2、 若納稅人近期有稅費(fèi)種認(rèn)定、納稅人資格、備案等發(fā)生變動(dòng),頁面展現(xiàn)清冊(cè)與實(shí)際所需不符的,需要點(diǎn)擊頁面的藍(lán)色字體"重置申報(bào)清冊(cè)",重新生成應(yīng)申報(bào)清冊(cè)。
四、 填寫增值稅申報(bào)表及附列資料
注:在選擇申報(bào)表右上方標(biāo)示的紅色數(shù)字為警示信息,含義為該份申報(bào)表還存在的不能通過審核的錯(cuò)誤數(shù)量。
五、 選擇《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》
注:申報(bào)表上方顯示應(yīng)申報(bào)的增值稅類型,核定征收的個(gè)體工商戶同時(shí)顯示核定銷售額和核定應(yīng)納稅額。
六、 《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》需填報(bào)的主要內(nèi)容
注:因小規(guī)模納稅人不存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,所以在申報(bào)表主表中主要填寫的就是五類銷售額。
17欄和第18欄自動(dòng)計(jì)算免稅額。
3、 第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額":填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。
.......
第17欄和第19欄自動(dòng)計(jì)算免稅額。
4、 第12欄"其他免稅銷售額":填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額,不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。
填寫該欄前應(yīng)先填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,該欄免稅銷售額應(yīng)為不含稅銷售額,《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中"免稅項(xiàng)目"第1列合計(jì)與該欄相等。
增值稅小觀模納稅人享受征收率減按1%的申服表填報(bào)增值稅小規(guī)模納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀惿陥?bào)時(shí)，根據(jù)第13號(hào)公告的有關(guān)規(guī)定，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在《增值稅申報(bào)表》(適用于小規(guī)模納稅人)和《增值稅減免稅明細(xì)申報(bào)表》的免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)欄目中填寫;
減按1%稅率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫在增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)“不含增值稅銷售額(3%稅率)”的相應(yīng)欄中，減征相應(yīng)的應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算，并填寫在增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)中“本期應(yīng)納稅額減征額和"增值稅減免申報(bào)明細(xì)表”的減征項(xiàng)目對(duì)應(yīng)欄中。
增值稅納稅申報(bào)表附表(適用于小規(guī)模納稅人)第8欄不含稅銷售額"的計(jì)算公式調(diào)整為:第8欄=第7欄+ (1+征收率)。
現(xiàn)在對(duì)增值稅減免在電子稅務(wù)局上怎么填寫操作的內(nèi)容是不是都明白了，因?yàn)槲恼聝?nèi)容有限，所以對(duì)其報(bào)表內(nèi)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)沒有介紹完，對(duì)最新小規(guī)模納稅人增值稅減免稅申報(bào)表填報(bào)指南的看完還想學(xué)習(xí)或者不清楚的都可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!