小規(guī)模納稅人差額征稅是怎么申報
差額征收屬于營改增的項目,總共17個項目,最具代表性的行業(yè)是:建筑業(yè)、旅游業(yè),差額征收故名思意,就是用收入-支付成本后的金額來申報.
舉例:建筑業(yè)小規(guī)模2019年3月份銷售額15萬,支付給分包方6萬
則該小規(guī)模納稅人實際銷售額=15-6萬=9萬
在差額申報時,只需要申報9萬元收入.
填寫申報時,先登陸電子稅務局,點擊稅費申報及繳納.
進入申報頁面,找到增值稅報表,點擊后面的填寫申報表.
進入增值稅申報表填寫界面后,在第10行錄入銷售額9萬的不含稅金額87378.64元.
因為月銷售額小于10萬,免交增值稅,所以銷售額填寫在第10行,免稅額自動顯示在18行,免稅金額為2621.36元.
舉例:建筑業(yè)小規(guī)模3月份銷售額18萬,支付給分包方6萬,則該小規(guī)模納稅人差額銷售額=18-6萬=12萬.
月銷售額12萬大于10萬,需要繳納增值稅.
在第1行填入12萬的不含稅銷售額116504.85元.
應交增值稅3495.15,會顯示在第22行.
報表填寫好后,點擊申報表頁面右上角的下一步,點擊下一步后,就申報成功了,點擊繳稅就可以了.
小規(guī)模納稅人增值稅申報1、登陸當?shù)囟悇障到y(tǒng).
2、在國稅局官網(wǎng)的網(wǎng)頁上的右側(cè)有"辦稅服務廳登錄".
3、選擇"國稅納稅人登錄"并進入.
4、輸入納稅人識別號和密碼登錄進去之后就可以進行納稅申報了.納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數(shù)字,納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼,密碼可以在首次登陸之后進行更改.國稅申報完成之后,就需要進行地稅的納稅申報。
文章給出了小規(guī)模納稅人增值稅申報的流程，也用具體的案例寫了則呢么填寫報表，看完小規(guī)模納稅人差額征稅是怎么申報的內(nèi)容之后，對小規(guī)模納稅人申報有什么不清楚可以點擊上方的卡片領取相關(guān)的資料包!