企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理怎么做
企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理:
在本年度退回
收到退稅款
借:銀行存款
貸:所得稅費用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅費用
貸:本年利潤
以前年度企業(yè)所得稅退稅
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配--未分配利潤
在資產(chǎn)負債表債務(wù)法下,利潤表中的所得稅費用由兩部分組成:當期所得稅和遞延所得稅.
當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,應(yīng)繳納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即應(yīng)交所得稅,應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定.
遞延所得稅費用(或收益)是指按照會計準則規(guī)定應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認金額之間的差額,即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的當期發(fā)生額,但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項及企業(yè)合并的所得稅影響.
企業(yè)所得稅申報表怎么填寫企業(yè)所得稅申報表填寫:
利潤總額計算中的項目,按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報.實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表;實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表;實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人,根據(jù)本表項目進行分析填報.
應(yīng)納稅所得額計算和應(yīng)納稅額計算中的項目,除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外,通過附表相應(yīng)欄次填報。
因為涉及到以前年度調(diào)整，所以會計入以前年度損益調(diào)整的科目進行核算，上文已經(jīng)講述了其企業(yè)所得稅退稅的分錄是怎么寫，也寫了企業(yè)所得稅申報表是怎么填寫，看完企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理怎么做之后，相信大家對企業(yè)所得稅有了一定的了解，如果還有什么不懂的可以點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!