最新企業(yè)所得稅年報中資產折舊的填寫說明
根據所得稅匯算清繳填寫說明，企業(yè)所得稅折舊相關表格填寫方式如下，
一、固定資產原值填年末數。本年折舊填本年度的累計折舊額，包括固定資產出售前計提的折舊額。
二、攤銷納稅調整明細表填寫如下：
第1列“賬載金額”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。
第2列“計稅基礎”，填報納稅人按照稅收規(guī)定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。
第3列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。
第4列：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。
第5列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。
第6列：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。
第7列：金額=第5-6列。如本列為正數，進行納稅調增;如本列為負數，進行納稅調減。
第8列“以前年度納稅調整增加額”：填報以前年度資產折舊、攤銷因會計和稅收的時間性差異而納稅調整增加的金額。
企業(yè)所得稅法對折舊年限的規(guī)定《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條規(guī)定：除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
(一)房屋、建筑物，為20年;
(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年;
(三)與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年;
(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;
(五)電子設備，為3年。
《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十三條規(guī)定：生產性生物資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。
企業(yè)應當自生產性生物資產投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
企業(yè)應當根據生產性生物資產的性質和使用情況，合理確定生產性生物資產的預計凈殘值。生產性生物資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。
對最新企業(yè)所得稅年報中資產折舊的填寫說明大家看完，都清楚里面各項相關折舊數據的填寫了吧，還拓展了折舊年限的規(guī)定，都可以一并看看了解，有什么問題可以領取上文資料和向老師解惑來學習。