預(yù)繳第四季度所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做，企業(yè)所得稅怎么計(jì)算
1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
2、繳納季度所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅的計(jì)算方法企業(yè)所得稅基本計(jì)算公式為：
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
(一)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
1.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額.包括：銷(xiāo)售貨物收入;提供勞務(wù)收入;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;股息、紅利等權(quán)益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權(quán)使用費(fèi)收入;接受捐贈(zèng)收入;其他收入.
2.收入總額中的不征稅收入包括：財(cái)政撥款;依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.
3.企業(yè)的免稅收入包括：國(guó)債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;符合條件的非營(yíng)利組織的收入.
4.各項(xiàng)扣除
(1)成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。
(2)費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(3)稅金，是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及附加。
(4)損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
(5)其他支出，是指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。
5.虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額.
(二)境外所得抵免稅額的計(jì)算
居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免.抵免限額為該項(xiàng)所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用第年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ).
企業(yè)所得稅的稅率是25%，但是有些企業(yè)享受政府稅收優(yōu)惠，這個(gè)在計(jì)算的時(shí)候一定不能忘記，應(yīng)納所得稅額是通過(guò)應(yīng)納稅所得額乘以稅率后，再減去減免稅額和抵免稅額，關(guān)于應(yīng)納稅所得額的計(jì)算也在文中列出來(lái)了，可以看看預(yù)繳第四季度所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做，企業(yè)所得稅怎么計(jì)算的內(nèi)容，對(duì)計(jì)算公式有不懂的可以問(wèn)問(wèn)的老師。