企業(yè)所得稅季初值和季末值怎么確定，應納稅所得額怎么計算
季度初值,1,4,7,10月份的月初數(shù)據(jù).
季度末值,3,6,9,12月的期末數(shù)據(jù).
根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定,從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2.
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標.
"年初數(shù)"欄內(nèi)各項數(shù)字應根據(jù)上年"期末數(shù)"欄內(nèi)所列數(shù)字填寫.
以07年、08年的年度資產(chǎn)負債表為例:07年表格中的各項"期末數(shù)"即為08年表格中的各項"年初數(shù)".報表的連續(xù)性,可以很清楚的從年度報表上的"年初數(shù)"和"期末數(shù)"上反映出來."年初數(shù)"具體.
應納稅所得額的基本公式根據(jù)規(guī)定，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。而應納稅所得額，是指企業(yè)各個納稅年度的收入總額，減去不征稅收入和免稅收入，再減去各項扣除和允許彌補的以前年度虧損后的剩下金額。小稅點特別提醒：應納稅所得額并不是利潤表中的利潤總額哦，但兩者之間也有聯(lián)系。
應納稅所得額基本公式有直接法和間接法，直接法等于收入總額減去不征稅收入，減去免稅收入和各項扣除，再減去允許彌補以前年度虧損后的剩下金額;而間接法等于利潤總額(收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補以前年度虧損)加上或者減去納稅調(diào)整額。
季末值就是季度中最后一個月的數(shù)據(jù)，第一季度的季末值就是三月份的數(shù)據(jù)，如果想算季度平均值可以通過季初值和季末值相加在除以2就能得出，知道了這些欄目數(shù)據(jù)后，可以看看企業(yè)所得稅季初值和季末值怎么確定，應納稅所得額怎么計算中的應納稅所得額的計算，有哪里不懂的可以問問的老師。