企業(yè)的應(yīng)納稅所得額可以為負(fù)數(shù)嗎
應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，表明當(dāng)期虧損，其虧損金額可以用以后年度利潤彌補(bǔ)，在5個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)彌補(bǔ)，這是針對(duì)查賬征收企業(yè)而言，核定征收企業(yè)只與銷售收入有關(guān)。
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收入，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的補(bǔ)充通知》(國稅函[2008]1081號(hào))《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說明中規(guī)定：“第25行‘應(yīng)納稅所得額’：金額等于本表第23-24行。
本行不得為負(fù)數(shù)。本表第23行或者按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零?！?/p>
根據(jù)上述規(guī)定，納稅調(diào)整前的所得即“利潤總額”為-500000元，首先按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)整后計(jì)算出第23行“納稅調(diào)整后所得”;其次，計(jì)算出的第23行“納稅調(diào)整后所得”仍為負(fù)數(shù)的，第25行“應(yīng)納稅所得額”應(yīng)當(dāng)填零。
看完上面的講解，大家應(yīng)該都知道企業(yè)的應(yīng)納稅所得額可以為負(fù)數(shù)嗎了吧，如果還有什么不理解的地方，可以咨詢?cè)诰€客服，進(jìn)行免費(fèi)答疑，還可以試聽學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)用課程哦。