年報繳納所得稅時怎么寫會計分錄

年報所得稅的賬務(wù)處理

1、企業(yè)所得稅年報計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

2、企業(yè)繳納年報所得稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)年報所得稅時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

4、年報補交所得稅會計分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

“以前年度損益調(diào)整”科目是指發(fā)生錯賬時使用本科目進行調(diào)整。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也在本科目核算。

調(diào)整錯賬過程中，如果跨年調(diào)整涉及損益類科目替換成“以前年度損益調(diào)整”科目。

調(diào)整后本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

企業(yè)所得稅的申報期限

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：

1、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。

2、企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

3、企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

4、企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

5、納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的，可報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，延期申報。

如果需要補繳稅款，賬務(wù)處理是通過以前年度損益調(diào)整、應(yīng)交稅費、銀行存款、利潤分配等科目進行核算，而企業(yè)所得稅的申報期限是怎么計算，需要翻看相關(guān)的規(guī)定，比如說月份是在月度終了之日起十五日內(nèi)繳納，現(xiàn)在知道了年報繳納所得稅時怎么寫會計分錄后，對此還有哪些不清楚的可以問問的老師。