企業(yè)所得稅年報(bào)負(fù)數(shù)怎么調(diào)
年度匯算清繳時，匯總?cè)陸?yīng)納稅所得額如果仍為負(fù)，無需計(jì)算企業(yè)所得稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年彌補(bǔ)。單個季度應(yīng)納稅所得額為負(fù)，無需計(jì)算企業(yè)所得稅。
所得稅費(fèi)用能否為負(fù)數(shù)所得稅費(fèi)用是可以為負(fù)數(shù)的，說明企業(yè)發(fā)生虧損。
當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損時，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零，這時所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)。
所得稅費(fèi)用包括應(yīng)交所得稅和遞延所得稅兩個部分，遞延所得稅又包含遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。即遞延所得稅等于遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)。
所得稅年報(bào)中本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為負(fù)數(shù)怎么處理所得稅年報(bào)中本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，說明納稅人交多了預(yù)繳稅款，匯算清繳時可以退稅或者留待以后年度抵減。也就是說出現(xiàn)這種情況時，可以申請退稅。退以前年度所得稅賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
通過上文的講解，我們可以知道，如果企業(yè)所得稅年報(bào)為負(fù)數(shù)，那么表示企業(yè)出現(xiàn)了虧損，可以不用繳納所得稅，詳細(xì)的原因以及在上文中給大家講解了，而且還將其他項(xiàng)目為負(fù)數(shù)的處理辦法為大家介紹了。關(guān)于企業(yè)所得稅年報(bào)負(fù)數(shù)怎么調(diào)的問題，還有疑問的小伙伴，可以領(lǐng)取文中的資料包進(jìn)行學(xué)習(xí)!