增值稅留抵欠稅報表要怎么填寫
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項的通知》( 國稅函[2004] 1197號 )當納稅人既有增值稅留抵稅額，又欠繳增值稅而需要抵減的，應由縣(含)以上稅務機關(guān)填開《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》(以下簡稱《通知書》，式樣見附件)一式兩份，納稅人、主管稅務機關(guān)各一份。同時根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)[2004] 112號)三、為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要，將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》( 國稅發(fā)[2003] 53號)《增值稅納稅申報表》 (主表)相關(guān)欄次的填報口徑作如下調(diào)整：
(一 )第13項""上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一-申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應與“應交稅費一應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。
(二 )第25項”期初未繳稅額(多繳為負數(shù))""欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數(shù))”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。
增值稅納稅申報表中留抵稅額該如何填報1、增值稅納稅申報表中留抵稅額有兩個數(shù)據(jù),一是上期留抵稅額,二是期末留抵稅額,
本表第13項"上期留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的"期末留抵稅額"數(shù),該數(shù)據(jù)應與"應交稅費–應交增值稅"明細科目借方月初余額一致。
2、本表第20項"期末留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額.該數(shù)據(jù)應與"應交稅費–應交增值稅"明細科目借方月末余額一致。
以上就是小編對增值稅留抵欠稅報表要怎么填寫的講解，看完應該知道怎么申報填寫了吧，還有問題可以找領(lǐng)取文中相關(guān)的資料包進行學習，會為大家答疑解惑的。