企業(yè)所得稅年報招待費怎么填，季報與年報之間有什么關(guān)系
企業(yè)所得稅年報就是指:次年5月底前企業(yè)所報的"所得稅匯算清繳":
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與生百產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰.
因此,1、按度照發(fā)生額的60%扣除與按最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰孰小原則版取扣除標(biāo)準(zhǔn).假定發(fā)生額業(yè)務(wù)招待費10000元,銷售收入200000元計算業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)
(1)按照發(fā)生額的扣除標(biāo)準(zhǔn)10000*60%=6000元
(2)按照最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰的扣除標(biāo)準(zhǔn)
200000*5%=1000元
因此,(2)與權(quán)(1)比較,孰小原則,取(2)為業(yè)務(wù)招待費為扣除標(biāo)準(zhǔn)1000元
企業(yè)所得稅季報和年報是什么樣的關(guān)系企業(yè)所得稅季報和年報都是企業(yè)所得稅的申報方式.區(qū)別有以下幾點:
1、性質(zhì)不同:
企業(yè)所得稅季度申報屬于所得稅預(yù)繳.
企業(yè)所得稅年報屬于企業(yè)所得稅匯算清繳.
2、填報時間不同:
企業(yè)所得稅季度申報在每季度結(jié)束在申報期內(nèi)申報預(yù)繳所得稅.
企業(yè)所得稅年報在次年5月31日前匯算清繳上年的所得稅,多退少補.
3、填報內(nèi)容不同:
所得稅季度申報,簡單填列收入、成本、利潤、預(yù)繳稅款等;
所得稅年報則復(fù)雜得多,要分析各所得稅前扣除項目,根據(jù)所得稅法做調(diào)整,計算應(yīng)補或應(yīng)退所得稅額。
具體的不同之處都在文中做了解釋，比如性質(zhì)不同，企業(yè)所得稅的季度申報屬于所得稅預(yù)繳，年報屬于企業(yè)所得稅匯算清繳;填報時間不同，季報是在每個季度結(jié)束后的申報期內(nèi)申報的，年報是在5月31日之前報送，看完企業(yè)所得稅年報招待費怎么填，季報與年報之間有什么關(guān)系的內(nèi)容后，對此想了解更多關(guān)于稅務(wù)年報的可以點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!