稅務(wù)年報中的業(yè)務(wù)招待費怎么填寫，稅務(wù)季報和稅務(wù)年報有什么關(guān)系
企業(yè)所得稅年報就是指:次年5月底前企業(yè)所報的"所得稅匯算清繳":
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與生百產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
因此,1、按度照發(fā)生額的60%扣除與按最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰孰小原則版取扣除標準.假定發(fā)生額業(yè)務(wù)招待費10000元,銷售收入200000元計算業(yè)務(wù)招待費扣除標準
(1)按照發(fā)生額的扣除標準10000*60%=6000元
(2)按照最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰的扣除標準
200000*5%=1000元
因此,(2)與權(quán)(1)比較,孰小原則,取(2)為業(yè)務(wù)招待費為扣除標準1000元。
企業(yè)所得稅季報和年報是什么樣的關(guān)系企業(yè)所得稅季報和年報都是企業(yè)所得稅的申報方式.區(qū)別有以下幾點:
1、性質(zhì)不同:
企業(yè)所得稅季度申報屬于所得稅預(yù)繳.
企業(yè)所得稅年報屬于企業(yè)所得稅匯算清繳.
2、填報時間不同:
企業(yè)所得稅季度申報在每季度結(jié)束在申報期內(nèi)申報預(yù)繳所得稅.
企業(yè)所得稅年報在次年5月31日前匯算清繳上年的所得稅,多退少補.
3、填報內(nèi)容不同:
所得稅季度申報,簡單填列收入、成本、利潤、預(yù)繳稅款等;
所得稅年報則復(fù)雜得多,要分析各所得稅前扣除項目,根據(jù)所得稅法做調(diào)整,計算應(yīng)補或應(yīng)退所得稅額.
《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:
企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.
企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.
企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
稅務(wù)季報和年報的區(qū)別有性質(zhì)不同、填報時間不同、填報內(nèi)容不同，這些不同都是什么文中也做了詳細的解釋，在看完稅務(wù)年報中的業(yè)務(wù)招待費怎么填寫，稅務(wù)季報和稅務(wù)年報有什么關(guān)系的內(nèi)容后，應(yīng)該都清楚了，要是對稅務(wù)報表填寫還有什么不懂的可以點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!