季報(bào)未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額是核定銷(xiāo)售額嗎，季報(bào)怎么填寫(xiě)
未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額并不是核定銷(xiāo)售額,兩次所代表意思不一樣.
核定銷(xiāo)售額:是稅務(wù)局給定額征收的小規(guī)模納稅人核定的銷(xiāo)售額,超過(guò)的部分另外計(jì)稅。
未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額:指的是小規(guī)模納稅人當(dāng)期除去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票之外的實(shí)際銷(xiāo)售額。
稅務(wù)局網(wǎng)上平臺(tái)報(bào)稅時(shí):
第7欄"小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額":填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷(xiāo)售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷(xiāo)售額.個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次。
第8欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額":填寫(xiě)個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷(xiāo)售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷(xiāo)售額.本欄次由個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人填寫(xiě)。
季報(bào)怎么填寫(xiě)具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：
1、第2行"營(yíng)業(yè)收入"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。
2、第3行"營(yíng)業(yè)成本"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。
3、第4行"利潤(rùn)總額"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫(xiě)按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。
4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行"應(yīng)納所得稅額"：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額"：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。
7、第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額"：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。
8、第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時(shí)，填0， "本期金額"列不填。
9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額"：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行"本月(季)應(yīng)納所得稅所得額"：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4
按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12
知道了這個(gè)銷(xiāo)售額是什么意思，到時(shí)候在填寫(xiě)這樣的數(shù)據(jù)就不會(huì)出現(xiàn)困惑了，文中還介紹了季報(bào)的填寫(xiě)說(shuō)明，其中營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本需要注意，它倆是由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本組成，沒(méi)有什么費(fèi)用，知道了季報(bào)未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額是核定銷(xiāo)售額嗎，季報(bào)怎么填寫(xiě)的內(nèi)容后，還對(duì)季報(bào)有什么不懂的可以問(wèn)問(wèn)的老師。