企業(yè)所得稅季報中的營業(yè)成本怎么填寫，怎么填列季報
企業(yè)所得稅申報表里的營業(yè)成本按利潤表本年累計的營業(yè)成本金額填寫。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》填報說明規(guī)定：第2行“營業(yè)成本”項目內(nèi)容為：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。計算公式：營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本;
營業(yè)成本不包括期間費用以及營業(yè)外支出。期間費用以及營業(yè)外支出，在企業(yè)所得稅申報表中的“管理費用”、“銷售費用”、“財務(wù)費用”或“營業(yè)外支出”欄次反映。
季報怎么填寫具體項目填報說明：
1、第2行"營業(yè)收入"：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行"營業(yè)成本"：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。
3、第4行"利潤總額"：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。
4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行"應(yīng)納所得稅額"：填報計算出的當期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額"：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。
7、第8行"實際已預(yù)繳的所得稅額"：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。
8、第9行"應(yīng)補(退)所得稅額"：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0， "本期金額"列不填。
季報中還有一個項目是營業(yè)收入，它也是由主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入組成的，與營業(yè)成本一樣，除了這兩個收入便沒有其他的了，也沒有什么費用，其它欄目的填寫可以看看企業(yè)所得稅季報中的營業(yè)成本怎么填寫，怎么填列季報的內(nèi)容，要是不明白填寫可以問的老師，也可以點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!