企業(yè)所得稅年報(bào)資產(chǎn)總額平均值怎么填報(bào)
一、依中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說(shuō)明為【填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)】,而不是期末余額.
二、
具體計(jì)算公式如下:
月平均值=(月初資產(chǎn)總值+月末資產(chǎn)總值)÷2
全年月平均值=全年各月平均值之和÷12
年資產(chǎn)總額=全年月平均值*12
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo).
三、資產(chǎn)總額單位為萬(wàn)元,小數(shù)點(diǎn)后保留2位小數(shù).
先計(jì)算季度平均值:(季度初季度末)/2,算完四個(gè)季度后把四個(gè)季度加在一起/4
{(1季度初+1季度末)/2+(2季度初+2季度末)/2+(3季度初+3季度末)/2+(4季度初+4季度末)/2}/4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo).為了計(jì)算出來(lái)這個(gè)資產(chǎn)總額需要通過(guò)3月,6月,9月,12月的資產(chǎn)負(fù)債表才能計(jì)算出來(lái).先計(jì)算季度平均數(shù),再把四季度平均數(shù)合計(jì)再除4計(jì)算平均數(shù).例如一季度就是年初數(shù)加3月末資產(chǎn)總額除2,二季度是3月末資產(chǎn)總額加6月末資產(chǎn)總額除2,以此類推,計(jì)算出來(lái)四季度的平均數(shù).另外從業(yè)人員也是按照這個(gè)口徑計(jì)算的.
還有這個(gè)年度納稅申白表的填報(bào)說(shuō)明是納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，不是期末余額，計(jì)算公式也在上文中，大家可以仔細(xì)看看企業(yè)所得稅年報(bào)資產(chǎn)總額平均值怎么填報(bào)的內(nèi)容，要是對(duì)其中的內(nèi)容有哪里不了解或者不懂的可以問(wèn)問(wèn)的老師。