一般納稅人的差額征收申報(bào)表要怎么填寫

一般納稅人差額征稅申報(bào)表如何填

1、"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目",是指按照國(guó)家現(xiàn)稅政策規(guī)定差額征收增值稅的納稅人,營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后,允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。

同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的納稅人可以適用增值稅差額征稅政策,即:

(一)納稅人提供的服務(wù)屬于營(yíng)改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍;

(二)提供的應(yīng)稅服務(wù)符合現(xiàn)行國(guó)家有關(guān)差額征稅的政策規(guī)定 。

2、 "應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目"通過《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》填列.無(wú)差額征收項(xiàng)目的納稅人附表三不填.

依據(jù)總局規(guī)定,在網(wǎng)上申報(bào)中增加了《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(六)》,用于填寫"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單",即為附表三的清單.同樣,無(wú)差額征收項(xiàng)目的納稅人附表六不填。

一般納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)處理

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)的時(shí)候，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，按照實(shí)際支付或者應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，應(yīng)當(dāng)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目;按照實(shí)際支付或者應(yīng)付的金額，應(yīng)當(dāng)貸：銀行存款及應(yīng)付賬款”科目。

企業(yè)期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的，期末時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

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