企業(yè)所得稅年報和季報數(shù)據(jù)不一致正確嗎
可以的.因為企業(yè)所得稅是按納稅年度核算的,季度是預繳,年度是匯算清繳.一般季度預繳時只進行簡單的納稅調整,年度匯算時要進行全面的納稅調整,要把季度預繳少繳的差額進行申報繳納.
企業(yè)所得稅季報和年報都是企業(yè)所得稅的申報方式的區(qū)別1、性質不同:
企業(yè)所得稅季度申報屬于所得稅預繳.
企業(yè)所得稅年報屬于企業(yè)所得稅匯算清繳.
2、填報時間不同:
企業(yè)所得稅季度申報在每季度結束在申報期內申報預繳所得稅.
企業(yè)所得稅年報在次年5月31日前匯算清繳上年的所得稅,多退少補.
3、填報內容不同:
所得稅季度申報,簡單填列收入、成本、利潤、預繳稅款等;
所得稅年報則復雜得多,要分析各所得稅前扣除項目,根據(jù)所得稅法做調整,計算應補或應退所得稅額.
企業(yè)所得稅分月或者分季預繳.
企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.
企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.
企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料.
《企業(yè)所得稅實施條例》第一百二十七條規(guī)定:
企業(yè)所得稅分月或者分季預繳,由稅務機關具體核定.
企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳.
預繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內不得隨意變更.
文中還講了做為財務報表的申報方式，其中的季報和年報有性質、時間、內容上的不同，對于這些不同可以仔細看看企業(yè)所得稅年報和季報數(shù)據(jù)不一致正確嗎的內容，要是在報送財務報表的時候遇到了填寫和申報的問題，可以來問問的老師，老師詳細教你。