企業(yè)季度所得稅資產(chǎn)總額如何寫

季度所得稅資產(chǎn)總額如何寫

季度初值，1、4、7、10月份的月初數(shù)據(jù)。

季度末值，3、6、9、12月的期末數(shù)據(jù)。

根據(jù)《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2。

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

資產(chǎn)總額如何計算

資產(chǎn)總額計算方法要看公司是否是獨立核算，分公司獨立核算就按分公司自己的資產(chǎn)=負債+所有者權益確定資產(chǎn)總額。不獨立核算所得稅根據(jù)分配結果申報，其他稅款是需要自行申報的。即增值稅根據(jù)實現(xiàn)的收入申報，企業(yè)所得稅根據(jù)總公司分配結果申報。

負債，是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。除了符合基本定義外，還要同時滿足兩個條件:

1、與該義務有關的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè);

2、未來流出的經(jīng)濟利益的金額能夠可靠地計量。

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