所得稅匯算清繳職工薪金支出怎么填
填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
( 1 )第1列”賬載金額” :填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額。
( 2 )第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金)。
( 3 )第5列"稅收金額” :填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報(bào)。
( 4 )第6列“納稅調(diào)整金額” :填報(bào)第1-5列金額。
職工福利費(fèi)支出如何填寫(xiě)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的職工福利費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下:
( 1 )第1列”賬載金額” :填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金額。
( 2 )第2列“實(shí)際發(fā)生額” :分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額。
( 3 )第3列“稅收規(guī)定扣除率” :填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。
( 4 )第5列"稅收金額” :填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”x稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報(bào)。
( 5 )第6列“納稅調(diào)整金額” :填報(bào)第1-5列金額。
通過(guò)該上文的講解，我們可以知道所得稅匯算清繳職工薪金支出的填寫(xiě)方式。文中也將具體的填寫(xiě)內(nèi)容為大家講解了，而且還將職工福利費(fèi)支出的填寫(xiě)方式也給大家介紹了。那么關(guān)于所得稅匯算清繳職工薪金支出怎么填的問(wèn)題就將到這里，感興趣的小伙伴，可以領(lǐng)取文中的資料來(lái)學(xué)習(xí)!