年報資產(chǎn)負債表的應交稅費是整年的稅費嗎

資產(chǎn)負債表項目中的應交稅費怎么填

資產(chǎn)負債表中的“應交稅費”按賬戶余額填寫。一般包括增值稅、個稅、所得稅、附加稅等?！皯欢愘M”貸方余額填正數(shù)，借方余額填負數(shù)。如果沒有，填0即可，不一定非要有數(shù)。如果本月應交數(shù)和已交數(shù)相等，這個賬戶就沒有余額，為0。只有應交未交或多交了，資產(chǎn)負債表應交稅費欄目才有數(shù)。

應根據(jù)“應交稅費”科目的期末貸方余額填列;如為借方余額，應以“一”號填列。資產(chǎn)負債表上的應交稅費這個金額，是科目的總金額。在應上繳款項表可以羅列個稅款的明細總數(shù)。

年報所得稅費用怎么填

會計科目所得稅費用填年報時應填在損益表中.

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

納稅調(diào)整增加額:稅法規(guī)定允許扣除項目中,企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額。

如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(8%)、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務宣傳費.以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調(diào)整減少額:稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內(nèi)未彌補虧損和國債利息收入等。

企業(yè)在損益類科目中需設置"所得稅費用",使用該科目時需注意:

1、本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.

2、本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算.

3、所得稅費用的主要賬務處理.

①資產(chǎn)負債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅,借記本科目(當期所得稅費用),貸記"應交稅費--應交所得稅"科目。

②資產(chǎn)負債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產(chǎn)"科目,貸記本科目(遞延所得稅費用)、"資本公積--其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額做相反的會計分錄。

企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債,應當比照上述原則調(diào)整本科目、"遞延所得稅負債"科目及有關科目。

4、期末,應將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

應交所得稅是應納稅所得乘以稅率，應納稅所得的公式是稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。文中對公式里出現(xiàn)的名詞也做相對應的介紹，在看完年報資產(chǎn)負債表的應交稅費是整年的稅費嗎后，可以點擊上方的窗口領取年報資產(chǎn)負債表的填寫說明資料包!