所得稅年報(bào)招待費(fèi)如何填寫(xiě)
按照發(fā)生額的60%扣除與按最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰孰小原則版取扣除標(biāo)準(zhǔn)。假定發(fā)生額業(yè)務(wù)招待費(fèi)10000元,銷(xiāo)售收入200000元計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)。
(1)按照發(fā)生額的扣除標(biāo)準(zhǔn)10000*60%=6000元
(2)按照最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰的扣除標(biāo)準(zhǔn)
200000*5%=1000元
因此,(2)與權(quán)(1)比較,孰小原則,取(2)為業(yè)務(wù)招待費(fèi)為扣除標(biāo)準(zhǔn)1000元。
企業(yè)所得稅季報(bào)和年報(bào)的關(guān)系企業(yè)所得稅季報(bào)和年報(bào)都是企業(yè)所得稅的申報(bào)方式.區(qū)別有以下幾點(diǎn):
1、性質(zhì)不同:
企業(yè)所得稅季度申報(bào)屬于所得稅預(yù)繳。
企業(yè)所得稅年報(bào)屬于企業(yè)所得稅匯算清繳。
2、填報(bào)時(shí)間不同:
企業(yè)所得稅季度申報(bào)在每季度結(jié)束在申報(bào)期內(nèi)申報(bào)預(yù)繳所得稅。
企業(yè)所得稅年報(bào)在次年5月31日前匯算清繳上年的所得稅,多退少補(bǔ)。
3、填報(bào)內(nèi)容不同:
所得稅季度申報(bào),簡(jiǎn)單填列收入、成本、利潤(rùn)、預(yù)繳稅款等;
所得稅年報(bào)則復(fù)雜得多,要分析各所得稅前扣除項(xiàng)目,根據(jù)所得稅法做調(diào)整,計(jì)算應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退所得稅額。
所得稅年報(bào)招待費(fèi)的填寫(xiě)、企業(yè)所得稅季報(bào)和年報(bào)的關(guān)系的問(wèn)題小編已經(jīng)在上文為大家做出了詳細(xì)的解答，希望能夠幫助到大家，幫助大家拓展思維。那么我們的內(nèi)容到此就結(jié)束了，如果對(duì)所得稅年報(bào)招待費(fèi)如何填寫(xiě)有什么疑問(wèn)，歡迎來(lái)咨詢老師。