年報職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表如何填寫
第 1 行“一、工資薪金支出”：填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：
(1)第 1 列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。
(2)第 2 列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。
(3)第 5 列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第 1 列和第 2 列分析填報。
(4)第 6 列“納稅調(diào)整金額”：填報第 1減5 列金額。
第 2 行“股權激勵”：適用于執(zhí)行《上市公司股權激勵管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令第 126 號)的納稅人填報，具體如下：
(1)第 1 列“賬載金額”：填報納稅人按照國家有關規(guī)定建立職工股權激勵計劃，會計核算計入成本費用的金額。
(2)第 2 列“實際發(fā)生額”：填報納稅人根據(jù)本年實際行權時股權的公允價格與激勵對象實際行權支付價格的差額和數(shù)量計算確定的金額。
(3)第 5 列“稅收金額”：填報行權時按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第2列金額填報。
(4)第 6 列“納稅調(diào)整金額”：填報第 1減5 列金額。
未完待續(xù)……
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