所得稅年報為什么要調(diào)增調(diào)減，企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減的會計分錄怎么做

企業(yè)所得稅為什么要調(diào)增調(diào)減

對于企業(yè)所得稅要調(diào)增調(diào)減，因為會計處理和稅法有些不一樣，這樣就會產(chǎn)生差異，在計算時會計上能扣的，稅法上不能扣，有的只能扣一部分。

1.扣除超過標準的費用，不能入賬的成本做所得稅納稅調(diào)增：

即：不能做稅前扣除，增大應納所得稅所得額;

例如： 關于業(yè)務招待費的扣除，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售是(營業(yè))收入的0.5%。公司收入3000萬元，實際發(fā)生招待費13萬元，13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣，且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元，所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元。所得稅率為25%，應做所得稅納稅調(diào)增5.2*25%=1.3萬元

2.對免稅收入，在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調(diào)減，以減少企業(yè)的納稅額，

比如：企業(yè)購買國債的利息收入是免稅的，這部分就要做應納所得稅所得額減少

然后用收入-成本-費用=利潤，然后根據(jù)這個來算企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減的會計分錄

一、如果是調(diào)整以前年度多交所得稅：

1、調(diào)整多交所得稅稅款分錄

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

2、結轉(zhuǎn)未分配利潤分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

二、如果是調(diào)整以前年度少交所得稅：

1、補交所得稅稅款分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2、繳納稅款分錄

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、結轉(zhuǎn)未分配利潤分錄

借：利潤分配-未分配利潤;

貸：以前年度損益調(diào)整;

大家在看了所得稅年報為什么要調(diào)增調(diào)減，企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減的會計分錄怎么做的內(nèi)容后，應該發(fā)現(xiàn)其中調(diào)整以前年度多交所得稅和少交所得稅的會計分錄是相反的，在設置科目的時候一定要分清這種情況，因為方向反了，所代表的意義就不同了，還有哪里不懂的可以點擊上方的卡片領取資料包!