固定資產(chǎn)折舊年報怎么填

固定資產(chǎn)折舊年報如何填寫

企業(yè)所得稅年度申報時，按以下說明進行填寫。

第1列“賬載金額”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。

第2列“計稅基礎(chǔ)”，填報納稅人按照稅收規(guī)定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。

第3列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。

第4列：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。

第5列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。

第6列：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。

第7列：金額=第5-6列。如本列為正數(shù)，進行納稅調(diào)增;如本列為負數(shù)，進行納稅調(diào)減。

第8列“以前年度納稅調(diào)整增加額”：填報以前年度資產(chǎn)折舊、攤銷因會計和稅收的時間性差異而納稅調(diào)整增加的金額。

通過上文的講解，我們可以知道固定資產(chǎn)的折舊，稅法與會計的處理是不同的，我們需要按照相應(yīng)的要求來計算出相關(guān)數(shù)據(jù)，那么計算方法上文也給大家講解了。那么關(guān)于固定資產(chǎn)折舊年報怎么填的問題就講解到這里。對于上文內(nèi)容還有不了解的地方，可以點擊下文的小卡片，領(lǐng)取稅法固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)資料進行學(xué)習(xí)!