資產(chǎn)總額為零無(wú)法申報(bào)所得稅報(bào)表嗎
新辦企業(yè)所得稅年報(bào)資產(chǎn)總額系統(tǒng)是不允許填寫(xiě)0的，因?yàn)樘顚?xiě)0會(huì)無(wú)法通過(guò)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)檢查的。
資產(chǎn)總額=4個(gè)季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)之和/4;
季度平均數(shù)=(季度期初資產(chǎn)總額+季度期末資產(chǎn)總額)/2。
所以需要做一筆業(yè)務(wù)分錄，使得單位的資產(chǎn)總額不為0，在匯算清繳之后再把之前做的一筆增加資產(chǎn)的業(yè)務(wù)分錄紅沖。
企業(yè)存在總有資產(chǎn)的存在，比如現(xiàn)金、銀行存款、材料、庫(kù)存商品、應(yīng)收賬款，固定資產(chǎn)等等，不可能是零。所以企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中的資產(chǎn)總額不能填零。資產(chǎn)總額可以填寫(xiě)去年年底的時(shí)候，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)那一欄中的期末數(shù)總額，或者是今年年初的時(shí)候，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)那一欄的期初數(shù)總額。
企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)無(wú)收入，可在企業(yè)收入明細(xì)表中填零。需要說(shuō)明的是，只有在所得稅匯算清繳年度下半年新成立的企業(yè)才允許出現(xiàn)這種情況。非新成立企業(yè)，如果因故長(zhǎng)期不能經(jīng)營(yíng)，可辦理停業(yè)、歇業(yè)或注銷(xiāo)。第46行"資產(chǎn)總額"：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。最簡(jiǎn)單的方法就是把全年12個(gè)月份的"資產(chǎn)合計(jì)"欄"期末數(shù)"+ "期初數(shù)"之和除以12再除以2，就是資產(chǎn)總額了。
企業(yè)所得稅申報(bào)資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)如何計(jì)算根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))規(guī)定，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
資產(chǎn)總額在填寫(xiě)的時(shí)候?qū)懙氖羌{稅人全年資產(chǎn)總額的平均數(shù)，講納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額相加再平均就能得出這個(gè)金額。不會(huì)計(jì)算的可以咨詢(xún)的老師，老師會(huì)手把手教你學(xué)會(huì)這樣的計(jì)算公式，對(duì)于納稅申報(bào)表的填寫(xiě)可以點(diǎn)擊資產(chǎn)總額為零無(wú)法申報(bào)所得稅報(bào)表嗎的卡片領(lǐng)取資料包!