企業(yè)所得稅年報里調(diào)增調(diào)減的項目有哪些
一、應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額項目
1. 職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費。
2. 保險費。
3. 借款費用。
4. 業(yè)務(wù)招待費。
5. 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。
6. 公益、救濟性捐贈。
7. 企業(yè)之間各種支出。
8. 特別納稅調(diào)整。
9. 罰款、罰金、滯納金。
10. 非公益、救濟性捐贈。
11. 贊助支出。
12. 準(zhǔn)備金。
二、應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額項目
1. 權(quán)益性投資所得。
2. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。
3. 國債利息收入。
4. 虧損彌補。
5. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得。
6. 從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得。
7. 從事符合條件的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目的所得。
8. 加計扣除。
9. 創(chuàng)投企業(yè)。
10. 資源綜合利用。
11. 購置節(jié)能減排設(shè)備。
12. 不征稅收入。
企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減的會計分錄一、如果是調(diào)整以前年度多交所得稅
1、調(diào)整多交所得稅稅款分錄
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
2、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤分錄
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
二、如果是調(diào)整以前年度少交所得稅
1、補交所得稅稅款分錄
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納稅款分錄
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤分錄
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)增和調(diào)減在做賬時設(shè)置的科目基本很相似，像調(diào)整多繳所得稅稅款是通過應(yīng)交稅費、以前年度損益調(diào)整，補繳所得稅也是通過這兩個科目，但是借貸方向是相反的，其他情況下的賬務(wù)處理還是看看企業(yè)所得稅年報里調(diào)增調(diào)減的項目有哪些的內(nèi)容，有什么不清楚的可以點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!