企業(yè)所得稅匯算清繳工資怎么填
企業(yè)所得稅匯算清繳工資填寫在職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表的工資薪金支出中。
職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫方法一、工資薪金支出
填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報(bào)酬及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
(1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼金額。
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金)。
(3)第5列“稅收金額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報(bào)。
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列金額。
二、職工福利費(fèi)支出”
企業(yè)所得稅匯算清繳時，填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的職工福利費(fèi)及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下:
(1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金額。
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額。
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。
(4)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”x稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報(bào)。
(5)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列金額。
三、職工教育經(jīng)費(fèi)支出
填報(bào)第5行金額或者第5+6行金額。
第5行、第5列“稅收金額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包括第6行"按稅收規(guī)定全額扣除的職I培訓(xùn)費(fèi)用”金額),按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”x稅收規(guī)定扣除率與第2+4列的孰小值填報(bào)。
第6行、第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第2列金額填報(bào)。
通過上文的講解，相信大家都知道了企業(yè)所得稅匯算清繳工資怎么填了吧，詳細(xì)的填寫方法已經(jīng)在文中給大家講解了，那么關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳工資怎么填的問題，還有不清楚的小伙伴?？梢宰稍兾覀兊拇鹨衫蠋?，或者點(diǎn)擊文中的小卡片，免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)的匯算清繳資料來進(jìn)行學(xué)習(xí)!