企業(yè)所得稅年報中的從業(yè)人數(shù)該如何計算
企業(yè)的從業(yè)人數(shù)是根據(jù)企業(yè)全年的季度平均值來確定的。
在判斷企業(yè)是否是小型微利企業(yè)時，我們所用的“從業(yè)人數(shù)”的概念指的是包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。全年的季度平均值是用每個季度的平均值加總求和之后除以4，每個季度的平均值是用季度初的數(shù)值+季度末的數(shù)值，再除以2。
資產(chǎn)總額的計算是什么填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
從業(yè)人數(shù)：填報納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計算方法同“資產(chǎn)總額”口徑。
企業(yè)所得稅年報中其他內(nèi)容的填寫6.“106非營利組織”：非營利組織選擇“是”，其余企業(yè)選擇“否”。
7.“107存在境外關(guān)聯(lián)交易”：納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易，選擇“是”，不存在選擇“否”。
8.“108上市公司”：納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”;在境外(含香港)上市的選擇“境外”;其他選擇“否”。
9.“109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”：從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，選擇“是”，其余企業(yè)選擇“否”。
10.“110適用的會計準(zhǔn)則或會計制度”：納稅人根據(jù)采用的會計準(zhǔn)則或會計制度選擇。
11.“201發(fā)生資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)”：企業(yè)根據(jù)情況，發(fā)生資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)，選擇“是”，并填報表A105100;未發(fā)生選擇“否”。
12.“202發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項(xiàng)”：企業(yè)根據(jù)情況，發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項(xiàng)，選擇“是”，并填報表A105100;未發(fā)生選擇“否”。
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以上就是本篇企業(yè)所得稅年報中的從業(yè)人數(shù)該如何計算的文章內(nèi)容，大家可以按照上文年度資產(chǎn)總額的計算來填寫從業(yè)人數(shù)，此外還對報表里其他數(shù)據(jù)做了說明，看完如果沒有的問題的話可以點(diǎn)擊上方小卡片領(lǐng)取資料來提升自己的知識水平哦。也可以咨詢在線會計老師進(jìn)行解答。