允許退還的留抵稅額如何計算

允許退還的留抵稅額怎么計算

允許退還的留抵稅額按照以下公式計算確定：

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×100%

允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×100%

進項構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。

相關(guān)案例：某制造業(yè)納稅人2019年4月至2022年3月取得的進項稅額中，增值稅專用發(fā)票500萬元，道路通行費電子普通發(fā)票100萬元，海關(guān)進口增值稅專用繳款書200萬元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣進項稅額200萬元。2021年12月，該納稅人因發(fā)生非正常損失，此前已抵扣的增值稅專用發(fā)票中，有50萬元進項稅額按規(guī)定作進項稅轉(zhuǎn)出。該納稅人2022年4月按照14號公告的規(guī)定申請留抵退稅時，進項構(gòu)成比例的計算公式為：

進項構(gòu)成比例=(500+100+200)÷(500+100+200+200)×100%=80%。進項轉(zhuǎn)出的50萬元，在上述計算公式的分子、分母中均無需扣減。

通過上文的閱讀，我們學(xué)習(xí)了留抵退稅的兩種計算方式，相信看完文章后的小伙伴都已經(jīng)知道了該如何進行計算了吧，相關(guān)的內(nèi)容已經(jīng)在文中給大家講解了。那么關(guān)于允許退還的留抵稅額如何計算的問題，還有不清楚的小伙伴，可以點擊文中的卡片，領(lǐng)取相關(guān)的資料進行學(xué)習(xí)!