增值稅報(bào)表進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出有哪些情況，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理怎么做
一般來說,有以下幾種情況:
(一)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi);
(二)貨物發(fā)生非正常損失;
(三)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;
(四)納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目;
(五)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形;
(六)取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn);
(七)購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回;
(八)不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄是什么進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出時(shí)
借：庫存商品、在建工程、原材料、銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是因?yàn)椋杭{稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。
需要注意的是退貨不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，而是直接憑對方開過來的"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"發(fā)票直接沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。
除了那四種情況，還有固定和無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形，取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或退回，不動(dòng)產(chǎn)等進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等。對于的這些情況以及分錄有什么問題可以直接點(diǎn)擊增值稅報(bào)表進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出有哪些情況，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理怎么做的卡片領(lǐng)取資料包!