上個(gè)季度企業(yè)所得稅申報(bào)錯(cuò)誤應(yīng)該怎么辦
企業(yè)所得稅季度申報(bào)后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤,需要重新申報(bào)有三種情況。
一、企業(yè)所得稅季度申報(bào)后,沒有扣繳所得稅,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后,可以再"稅費(fèi)申報(bào)和繳納"目錄下"作廢申報(bào)",填寫作廢原因后就申報(bào)作廢成功,接著填寫正確申報(bào)就可以了。
二、企業(yè)所得稅季度申報(bào)后,有稅款扣繳,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后,如果實(shí)際要交稅費(fèi)大于已申報(bào)的稅費(fèi),可以在"稅費(fèi)申報(bào)和繳納"目錄下"更正申報(bào)",填寫對應(yīng)原因后,可以更正申報(bào)。
三、企業(yè)所得稅季度申報(bào)后,有稅款扣繳,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后,如果實(shí)際要交稅費(fèi)小于已申報(bào)的稅費(fèi),也就是稅務(wù)機(jī)關(guān)要退費(fèi)給你,那就要去辦稅大廳處理了.具體需要什么資料,根據(jù)各地不同而定。
季報(bào)怎么填報(bào)具體項(xiàng)目填報(bào)說明：
1、第2行"營業(yè)收入"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。
2、第3行"營業(yè)成本"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。
3、第4行"利潤總額"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。
4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行"應(yīng)納所得稅額"：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額"：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。
7、第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額"：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。
8、第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時(shí)，填0， "本期金額"列不填。
9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額"：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行"本月(季)應(yīng)納所得稅所得額"：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4
按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12
如果是小于應(yīng)該去稅務(wù)局申請退稅，具體的辦理情況需要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。那怎么樣可以避免季報(bào)填寫失誤呢?看看上個(gè)季度企業(yè)所得稅申報(bào)錯(cuò)誤應(yīng)該怎么辦中小編寫的季報(bào)填寫說明，里面有各個(gè)項(xiàng)目的填寫說明，也可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取更詳細(xì)的季報(bào)資料包!