所得稅匯算清繳招待費(fèi)怎么填
企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出具體填寫(xiě)方式如下：
第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額。第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額。
企業(yè)所得稅扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目怎么填寫(xiě)1、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額。第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額。
2、 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出：根據(jù)《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105060)填報(bào)。若表A105060第12行第1列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)表A105060第12行第1列金額。若表A105060第12行第1列<0，第4列“調(diào)減金額”填報(bào)表A105060第12行第1列金額的絕對(duì)值。
3、 捐贈(zèng)支出：根據(jù)《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)填報(bào)。第1列“賬載金額”填報(bào)表A105070第9行第1列金額。第2列“稅收金額”填報(bào)表A105070第9行第4列金額。第3列“調(diào)增金額”填報(bào)表A105070第9行第5列金額。第4列“調(diào)減金額”填報(bào)表A105070第9行第6列金額。
4、 利息支出：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人向非金融企業(yè)借款，會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出的金額。發(fā)行永續(xù)債的利息支出不在本行填報(bào)。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額。若第1列<第2列，第4列“調(diào)減金額”填報(bào)第1-2列金額的絕對(duì)值。
通過(guò)上文的學(xué)習(xí)，相信大家都知道了所得稅匯算清繳招待費(fèi)怎么填了吧。具體填寫(xiě)方法也在文中給大家講解了。而且還將一些扣除類(lèi)項(xiàng)目的填寫(xiě)方法為大家介紹了。由于文章字?jǐn)?shù)有限，那么想要了解更多的企業(yè)所得稅申報(bào)表的填寫(xiě)方法，可以點(diǎn)擊文章中的卡片，免費(fèi)領(lǐng)取關(guān)于所得稅匯算清繳的填寫(xiě)資料，趕快來(lái)領(lǐng)取吧!