企業(yè)所得稅季度申報彌補(bǔ)以前虧損的處理方法
1、企業(yè)在季度申報時，填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損。
企業(yè)在季度申報時，“實際利潤額”對應(yīng)的本期金額列填寫本季度的利潤額，“累計金額”列填寫本年1月1日至本季度最后一日的累計數(shù)。
2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號)規(guī)定：“第4行‘實際利潤額’：
填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行。”
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填報說明》規(guī)定：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。
企業(yè)所得稅季報利潤虧損要寫嗎當(dāng)然需要填寫的，根據(jù)《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號，實際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入。
“利潤總額”本期金額填9萬元，第一季度為31萬元上期已申報，故累計金額不需填列，表格自動填列為40萬元。以前年度無虧損則本期按9萬元申報計算所得稅;
若以前年度有虧損50萬元，則第一季度申報時應(yīng)彌補(bǔ)以前年度虧損50萬，應(yīng)填入彌補(bǔ)以前年度虧損欄50萬元，第一季度應(yīng)按-19萬元申報無需繳納季度所得稅，第二季度繼續(xù)彌補(bǔ)，本期實際利潤額為-10萬元，無需交納所得稅。
企業(yè)對以前年度虧損的處理方法小編就為大家分享到這里了，如果在工作中對企業(yè)所得稅季度申報彌補(bǔ)以前虧損的處理方法還有問題的歡迎咨詢在線客服吧，進(jìn)行一對一的咨詢吧;當(dāng)然大家也可以來領(lǐng)取文中的卡片進(jìn)行學(xué)習(xí)，保證對大家的工作有幫助!