企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表中的103資產(chǎn)總額如何取數(shù)和填寫
103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)是衡量企業(yè)是否滿足小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，并以此來界定企業(yè)是否能享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，如果填數(shù)超過了小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，那么企業(yè)就不能再享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。這樣會(huì)給企業(yè)帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)。所以各位同學(xué)要引以重視，不得隨便亂填寫。
注:本文僅僅講述103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫，104從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額取數(shù)和填寫類似。
103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫(全年經(jīng)營(yíng)情況)從A000000表中103資產(chǎn)總額那欄括號(hào)里面已經(jīng)寫得很清楚了，填報(bào)的是“全年資產(chǎn)總額季度平均值”。
全年季度平均值=全年四季度平均值之和/4
季度平均值=(季初值+季末值)/2
季初值一般取數(shù)是該季度的上一個(gè)臨近月份資產(chǎn)負(fù)債表里面資產(chǎn)總額的數(shù);季末值一般取數(shù)是該季度最后一個(gè)月份資產(chǎn)負(fù)債表里面資產(chǎn)總額的數(shù)。比如：
2021年季度平均值換算表 單位：萬(wàn)元
以上表格計(jì)算的是全年都有正常經(jīng)營(yíng)收入的情況，接下來小編就說一下年中經(jīng)營(yíng)的季度平均值是如何計(jì)算的。
103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫(年中開業(yè)經(jīng)營(yíng)情況)年中開業(yè)經(jīng)營(yíng)的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度來確定相關(guān)指標(biāo)。比如:
2021季度平均值換算表 單位：萬(wàn)元
以上就是年中開業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)于季度平均值的換算過程，你會(huì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算是以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度來確定的。
四季度平均值之和就是拿每個(gè)季度的平均值相加，而每個(gè)季度平均值的公式：(季初值+季末值)/2，就這樣按照公式計(jì)算后就能得出資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)的數(shù)據(jù)，文中舉了一個(gè)案例，大家可以參考的方法解決試試，匯算清繳報(bào)表的填寫說明可以點(diǎn)擊企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表中的103資產(chǎn)總額如何取數(shù)和填寫的卡片領(lǐng)取資料包!