匯算清繳(年報)《所得減免優(yōu)惠明細表》A107020)的填寫說明是什么
本表適用于享受所得減免優(yōu)惠政策的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政
策規(guī)定，填報本年發(fā)生的所得減免優(yōu)惠情況，主表(A100000)第 19 行“納稅調(diào)整后所得”為負數(shù)的，無需填報本表。
(一)列次填報
第 1 列“項目名稱”：填報納稅人享受減免所得優(yōu)惠的項目在會計核算上的名稱。項目名稱以納稅人內(nèi)部規(guī)范稱謂為準。
第 2 列“優(yōu)惠事項名稱”：按照該項目享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的具體政策內(nèi)容選擇填報。如果項目是五、清潔發(fā)展機制項目，則無需填報。
第 3 列“優(yōu)惠方式”：填報該項目享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的具體方式。該項目享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，填報“免稅”;項目享受減半征稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，填報“減半征收”。
第 4 列“項目收入”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目取得的收入總額。
第 5 列“項目成本”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目發(fā)生的成本總額。
第 6 列“相關(guān)稅費”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目實際發(fā)生的有關(guān)稅費總額，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關(guān)費用及其他支出。
第 7 列“應(yīng)分攤期間費用”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目合理分攤的期間費用總額。合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。
第 8 列“納稅調(diào)整額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定需要調(diào)整減免稅項目收入、成本、費用的金額，納稅調(diào)減以“負”號填列。
第 9 列“項目所得額\免稅項目”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人計算確認的本期免稅項目所得額。本列根據(jù)第 3 列分析填報，第 3 列填報“免稅”的， 填報第 4減5減6減7加8 列金額，小于0 時，填報 0。
第 9 列“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”的“小計”行：當?shù)?4減5減6減7加8 列小于等于限額時，填報該金額(超過限額部分的金額填入第 10 列);當?shù)?4減5減6減7加8 列小于0 時，填報 0。如果本行第 2 列選擇“一般技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”，限額為 500 萬元;如果選擇“中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”時，限額為 2000 萬元。
第 10 列“項目所得額\減半項目”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人本期經(jīng)計算確認的減半征收項目所得額。本列根據(jù)第 3 列分析填報，第 3 列填報“減半征稅”的，填報第 4減5減6減7加8 列金額，當該金額<0 時，填報 0。
第 10 列“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”的“小計”行：填報第 4減5減6減7加8 列金額超過限額的部分。如果本行第 2 列選擇“一般技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”，限額為 500 萬元;如果選擇“中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”時，限額為 2000 萬元。
第 11 列“減免所得額”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目按照稅收規(guī)定實際可以享受免征、減征的所得額，按第 9 列加第 10 列乘以50%金額填報。
(二)行次填報
按項目的優(yōu)惠政策具體內(nèi)容分別填報，一個項目填報一行，納稅人有多個項目的，可自行增加行次填報。各行相應(yīng)列次填報金額的合計金額填入“小計”行。
第 31 行“合計”：填報第一項至第十項“小計”行的合計金額。
閱讀了匯算清繳(年報)《所得減免優(yōu)惠明細表》A107020)的填寫說明是什么后，就知道還有很多行列沒有填寫完整，在填寫的時候最好是參考著報表的填寫說明，否則就會出現(xiàn)差錯，想要了解完整的填寫說明可以點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!