企業(yè)所得稅年度為負(fù)數(shù)該如何做

年度所得稅為負(fù)數(shù)怎么處理

到了年度匯算清繳，匯總?cè)陸?yīng)納稅所得額如果為負(fù)數(shù)，則無需計算企業(yè)所得稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年彌補(bǔ)。如果是單個季度應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，則無需計算企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因

1、企業(yè)發(fā)生虧損時,企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了.那么這時,就會出現(xiàn)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況了。

2、利潤表中所得稅費(fèi)用一般情況下是正數(shù).企業(yè)有利潤后才會交納所得稅,如果是負(fù)利潤,就不會交所得稅。

3、但還有一種情況是:只有在收到當(dāng)期退稅的情況,或者沖銷計算錯誤稅金的情況下,可以為負(fù)數(shù)。

所得稅年報中本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為負(fù)數(shù)怎么處理

所得稅年報中本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，說明納稅人交多了預(yù)繳稅款，匯算清繳時可以退稅或者留待以后年度抵減。也就是說出現(xiàn)這種情況時，可以申請退稅。

退以前年度所得稅賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

對企業(yè)所得稅年度為負(fù)數(shù)該如何做都在上文說明了，還對所得稅匯算清繳退稅的分錄做了補(bǔ)充，且未負(fù)數(shù)的原因是什么也都做了說明，希望會對各位有所幫助，現(xiàn)在對這個文章內(nèi)容沒有問題的可領(lǐng)取文中的會計資料來學(xué)習(xí)。對此有什么不懂的還可以找的老師討論。