業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅務(wù)處理的扣除基數(shù)
在納稅申報時,對于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除,首先需要確定扣除的計算基數(shù),根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》(國稅發(fā)[2006]56號)規(guī)定,廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行"銷售(營業(yè))收入"。根據(jù)企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一(1),即銷售(營業(yè))收入及其他收入明細(xì)表,銷售(營業(yè))收入包括:
1、主營業(yè)務(wù)收入:(1)銷售商品(2)提供勞務(wù)(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)(4)建造合同;
2、其他業(yè)務(wù)收入:(1)材料銷售收入(2)代購代銷手續(xù)費(fèi)收入(3)包裝物出租收入(4)其他;
3、視同銷售收入:(1)自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入(2)處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入(3)其他視同銷售的收入.
因此企業(yè)計算年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi),應(yīng)以上述規(guī)定的銷售(營業(yè))收入即主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入之和為基數(shù)計算確定.對經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的收入,根據(jù)規(guī)定,銷售(營業(yè))收入是納稅人的申報數(shù),而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后的確定數(shù),稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的收入應(yīng)在納稅調(diào)整增加額中填列,不能作為計算招待費(fèi)的基數(shù)。
以上就是小編整理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅務(wù)處理的扣除基數(shù)的文章了，大家看完后有沒有清楚怎么進(jìn)行扣除申報，此外還準(zhǔn)備了申報資料給大家，需要的快領(lǐng)?。?/p>