企業(yè)所得稅費用匯算清繳納稅調(diào)增的會計分錄怎么寫

企業(yè)所得稅費用匯算清繳會計分錄如何處理

1.按月或按季計算應預繳所得稅費用額：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅費用時：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨年5月31日前匯算清繳，全年應交所得稅費用額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5.重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅費用額少于已預繳稅額：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅費用款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務機關(guān)審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅費用款)

9.對多繳所得稅費用額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅費用：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅費用款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

借：應交稅費--應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅費用

我們都知道做分錄是依據(jù)實際情況寫，像文中寫的重新分類利潤，不同的情況下，分錄設置是相反的，大家在閱讀企業(yè)所得稅費用匯算清繳納稅調(diào)增的會計分錄怎么寫的時候，要注意企業(yè)所得稅費用匯算清繳中這些分錄的設置是為什么，等到下一次做賬就會很清楚了，不懂分錄的可以點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!