零申報(bào)時(shí)如何填寫企業(yè)所得稅季度申報(bào)表
1、0申報(bào)，就收入為0，附表中的收入明細(xì)表中的收入填0
2、0申報(bào)，就收入為0，營(yíng)業(yè)成本也為0，附表中的營(yíng)業(yè)成本表中的成本填0
3、0申報(bào)，一般是收入為0，但不代表費(fèi)用為0，管理費(fèi)用中應(yīng)該有一點(diǎn)工資支出，財(cái)務(wù)費(fèi)用里面應(yīng)該有一些帳戶管理費(fèi)、結(jié)算卡年費(fèi)之類的支出，財(cái)務(wù)費(fèi)用里面應(yīng)該有利息的收入，以上應(yīng)該合理核算一個(gè)金額進(jìn)去。
填完以上幾個(gè)表，其他表基本都是填0了，主表會(huì)自動(dòng)生成。
企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表的填寫本表適用于以行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅(季度)時(shí)使用。
一、此表的表頭項(xiàng)目：
1、“納稅期間”：納稅人填寫的“納稅期間”為公歷1月1日至當(dāng)月(季度)的最后一天。納稅人在年中開業(yè)的“納稅期”是從當(dāng)月(季度)到季度末的營(yíng)業(yè)開始，從下個(gè)月(季度)開始按正常情況填寫。
2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼(15位)。
3、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。
二、各列的填報(bào)
1、“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行-第9行：填寫“當(dāng)期金額”欄，數(shù)據(jù)為當(dāng)月(季度)第一天至最后一天;填寫“累計(jì)金額”欄，數(shù)據(jù)為納稅人當(dāng)年1月1日至納稅人季度(或月份)最后一天的累計(jì)金額。納稅人當(dāng)期應(yīng)交(退)所得稅為“累計(jì)金額”第9行“應(yīng)交(退)所得稅”數(shù)據(jù)。
2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日。
三、其它各行的填報(bào)
本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：
1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行;實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行;實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。
2、第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行;分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。
小編在上文詳細(xì)的說明了零申報(bào)時(shí)所得稅季報(bào)怎么寫，此外還對(duì)正常申報(bào)時(shí)企業(yè)所得稅季報(bào)的填寫做了講解，不清楚的可以仔細(xì)看看上文，那這篇零申報(bào)時(shí)如何填寫企業(yè)所得稅季度申報(bào)表的文章就結(jié)束了，還有問題的可以領(lǐng)取文中的卡片來學(xué)習(xí)更多申報(bào)知識(shí)內(nèi)容。