一般納稅人差額納稅申報(bào)表怎么填寫
一般納稅人差額征稅可以按照表中數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系及填報(bào)難易程度填寫申報(bào)表。建議填寫順序?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表、陳列資料(二)級(jí)陳列資料(三)、附列資料(一)、申報(bào)表主表。
1、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》，填寫本期固定資產(chǎn)抵扣情況，將數(shù)據(jù)填入對(duì)應(yīng)欄次。
2、《附列資料(二)》，填寫本期進(jìn)項(xiàng)稅額的具體明細(xì)。企業(yè)所取得的發(fā)票，經(jīng)過(guò)認(rèn)證相符后，應(yīng)當(dāng)在對(duì)應(yīng)欄次填入相應(yīng)數(shù)據(jù)。
3、《附列資料(三)》，將本期應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)填入。如果企業(yè)本月無(wú)發(fā)生差額征稅行為，則在該表扣除項(xiàng)目上寫上0.如果有，則將相應(yīng)金額填入對(duì)應(yīng)扣除項(xiàng)目中。
4、《附列資料(一)》，所填寫內(nèi)容是本期銷售情況明細(xì)，填寫過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意銷售額是否含稅。
5、納稅申報(bào)表附列資料中所填寫的數(shù)據(jù)，將會(huì)在納稅申報(bào)表主表次的相應(yīng)欄次內(nèi)自動(dòng)導(dǎo)入，對(duì)于主表中欠缺的數(shù)據(jù)，自行將其補(bǔ)上即可。
一般納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)處理企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)的時(shí)候，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目;按照實(shí)際支付或者應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，應(yīng)當(dāng)借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目;按照實(shí)際支付或者應(yīng)付的金額，應(yīng)當(dāng)貸記“銀行存款”及“應(yīng)付賬款”等科目。
企業(yè)期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的，期末時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目。
案例說(shuō)明：B公司一般納稅人，提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，2019年7月份去的含稅收入106萬(wàn)元，當(dāng)月向承運(yùn)方支付21.2萬(wàn)元，并取得了增值稅發(fā)票。那么相應(yīng)會(huì)計(jì)處理怎么做?
1、B公司提供應(yīng)稅服務(wù)：
借：應(yīng)收賬款 1060000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 60000
2、B公司向承運(yùn)方支付運(yùn)費(fèi)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額) 12000
貸：應(yīng)付賬款 212000
《附列資料(三)》填寫的是本期應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)，如果填寫的這個(gè)月沒(méi)有差額征稅行為，可以在報(bào)表扣除項(xiàng)目上寫0，如果有的話就按照對(duì)應(yīng)的扣除項(xiàng)目以及金額填寫進(jìn)行就行，關(guān)于報(bào)表填寫可以點(diǎn)擊一般納稅人差額納稅申報(bào)表怎么填寫中的卡片領(lǐng)取資料包!