進項稅額轉(zhuǎn)出是怎么申報

進項稅額轉(zhuǎn)出的申報方法

在增值稅申報表附表二“進項稅額轉(zhuǎn)出”填報的是本期(即當(dāng)月所認證)進項稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可。進項稅額轉(zhuǎn)出只要在“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里的進項稅額轉(zhuǎn)出第20欄，紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額里填制即可的，這里填制了增值稅申報總表里就會自動生成的。

所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。

二者的區(qū)別主要在于

進項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應(yīng)交增值稅。

進項稅額轉(zhuǎn)出填寫電子申報表方法如下

1、在進項稅額轉(zhuǎn)出“增值稅納稅申報表附列資料”里填寫進項稅額轉(zhuǎn)出，然后在“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”里填制;

2、納稅申報時,“在增值稅納稅申報表附列資料”里非應(yīng)稅項目欄，填寫轉(zhuǎn)出額;

3、然后增值稅申報正表，根據(jù)表二的數(shù)據(jù)填寫申報增值稅;

4、最后等待稅認證系統(tǒng)處理即可。

文章講了進項稅額轉(zhuǎn)出填寫電子申報表的方法是什么，第一在“增值稅納稅申報表附列資料”填寫進項稅額轉(zhuǎn)出，在“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”里填制，第二是“在增值稅納稅申報表附列資料”里非應(yīng)稅項目欄填寫轉(zhuǎn)出額，詳細的步驟在進項稅額轉(zhuǎn)出是怎么申報，有什么不會可以點擊上方的窗口領(lǐng)取相關(guān)的資料包!