差額征稅扣除額應(yīng)該怎么填寫(xiě)
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)第四條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:
(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.
(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.
(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.
因此,增值稅一般納稅人一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目,異地預(yù)繳有分包項(xiàng)目,預(yù)繳時(shí)收入減分包2%,申報(bào)時(shí)是通過(guò)分包方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣來(lái)解決分包扣除問(wèn)題,所以不能重復(fù)從銷售額中扣減.而簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問(wèn)題,所以,簡(jiǎn)易征收申報(bào)時(shí)卻能減分包款。
增值稅差額征稅扣除項(xiàng)目清單怎么填應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的一般納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案(差額征稅類)，同時(shí)填寫(xiě)“應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單”，采集合法的扣除憑證明細(xì)，否則無(wú)法填報(bào)附表三。
《附列資料(二)》中的數(shù)據(jù)，為票面稅額，《進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表》中如果只填金額數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成的稅額就與票面稅額不符，會(huì)導(dǎo)致與《附列資料(二)》數(shù)據(jù)比對(duì)不符，無(wú)法保存， 所以需要根據(jù)該發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容得知其稅率，選擇對(duì)應(yīng)欄次，按照票面稅額，反算金額后填入該表。
小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)，差額征稅扣除項(xiàng)目本期無(wú)實(shí)際扣除額的，可以填寫(xiě)附表一第一行第2列(本期發(fā)生額)及第4列(期末余額)。
小規(guī)模納稅人增值稅差額征稅扣除項(xiàng)目本期沒(méi)有實(shí)際扣除額，是可以填寫(xiě)附表一第一行第2列(本期發(fā)生額)及第4列(期末余額)，其余的填寫(xiě)方法可以看看差額征稅扣除額應(yīng)該怎么填寫(xiě)文章，有哪些不懂的可以問(wèn)問(wèn)的老師。