資產(chǎn)負(fù)債表出現(xiàn)不平怎么辦
按以下步驟就可以查出資產(chǎn)負(fù)債表不平的原因,然后有針對(duì)的進(jìn)行解決.
第一步、先檢查總帳會(huì)計(jì)科目月末余額.
1、檢查總帳會(huì)計(jì)科目與所屬明細(xì)科目的余額是否相等(總帳與明細(xì)賬余額相等).
2、登記總帳時(shí),是否金額寫錯(cuò)、是否借貸方向記反、余額是否計(jì)算錯(cuò)誤等問題.
第二步、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表編制的依據(jù)和平衡公式,檢查:
1、資產(chǎn)負(fù)債表中,會(huì)計(jì)科目填寫的項(xiàng)目欄是否正確,是否存在漏寫或重寫會(huì)計(jì)科目.
2、資產(chǎn)負(fù)債表中,各項(xiàng)目欄金額數(shù)字計(jì)算是否正確,是否有漏登記、重復(fù)登記的金額.
第三步、檢查資產(chǎn)負(fù)債表編制方法:
(一)根據(jù)總賬余額計(jì)算填列:
1、貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金
2、存貨=庫(kù)存商品+原材料+在產(chǎn)品+在途物資(材料采購(gòu))+生產(chǎn)成本+周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
3、應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)收股利或應(yīng)收利息或其他應(yīng)收款=應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)收股利或應(yīng)收利息或其他應(yīng)收款-相對(duì)應(yīng)科目的壞賬準(zhǔn)備
4、固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
5、無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
6、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-一年到期的余額(放入流動(dòng)資產(chǎn)的一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn))
7、在建工程或長(zhǎng)期股權(quán)投資或持有至到期投資=總賬期末余額-相應(yīng)減值準(zhǔn)備
8、長(zhǎng)期借款或應(yīng)付債券=長(zhǎng)期借款或應(yīng)付債券-一年到期的余額(在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期)
9、未分配利潤(rùn)=本年利潤(rùn)+利潤(rùn)分配
(二)根據(jù)明細(xì)賬借貸方向余額計(jì)算填列(通常說的"兩收兩付"):
1、應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細(xì)賬的借方余額+預(yù)收賬款明細(xì)賬的借方余額-應(yīng)收賬款相對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備
2、預(yù)收賬款=應(yīng)收賬款明細(xì)賬的貸方余額+預(yù)收賬款明細(xì)賬的貸方余額
3、預(yù)付賬款=應(yīng)付賬款明細(xì)賬的借方余額+預(yù)付賬款明細(xì)賬的借方余額-預(yù)付賬款相對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備
4、應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款明細(xì)賬的貸方余額+預(yù)付賬款明細(xì)賬的貸方余額
在檢查總賬會(huì)計(jì)科目月末余額時(shí)是要看總賬會(huì)計(jì)科目與所屬明細(xì)科目的余額是否相等，還有就是登記總賬時(shí)金額、借貸方向、余額有沒有記錯(cuò)。其余兩步的檢查方法是什么，可以看看資產(chǎn)負(fù)債表出現(xiàn)不平怎么辦文章。