企業(yè)所得稅年報(bào)利潤表本月數(shù)
年報(bào)中利潤表的本月數(shù)就是12月份的發(fā)生額,本年累計(jì)數(shù)就是1-12月份的累計(jì)發(fā)生額。
如果當(dāng)期有實(shí)現(xiàn)利潤，即利潤總額為正數(shù)，按企業(yè)適用稅率正常計(jì)提所得稅，據(jù)此填報(bào)“本月數(shù)”，累計(jì)數(shù)就是截止當(dāng)期各月累加，實(shí)際也就是“利潤總額”累計(jì)數(shù)乘以適用稅率，注意四舍五入造成的尾差，累加計(jì)算更準(zhǔn)確。
此外，如果當(dāng)期虧損，不計(jì)提所得稅，可在季度時(shí)根據(jù)累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤情況，計(jì)提所得稅，此時(shí)，所得稅與當(dāng)期“利潤總額”不一致，但最終是要保證累計(jì)“利潤總額”*適用稅率=累計(jì)“所得稅”。
利潤表的計(jì)算公式1.利潤總額
利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
其中：
營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。
營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失。
2.凈利潤
凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用
其中：
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
營業(yè)外收支的會(huì)計(jì)處理營業(yè)外收入
營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)利得，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、盤盈利得、捐贈(zèng)利得、確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)等。
現(xiàn)在大家對(duì)企業(yè)所得稅年報(bào)利潤表本月數(shù)如何填寫的問題，心里應(yīng)該都了解了吧，的小編還特意提供了利潤表的計(jì)算公式的內(nèi)容，大家要仔細(xì)認(rèn)真閱讀。點(diǎn)擊卡片，領(lǐng)取會(huì)計(jì)科目的資料包哦!