銷(xiāo)項(xiàng)是負(fù)數(shù)應(yīng)該怎么進(jìn)行納稅申報(bào)
如果當(dāng)月沒(méi)開(kāi)票收入而又開(kāi)具了銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票,申報(bào)期內(nèi)申報(bào)時(shí),在專(zhuān)票或普票欄填入銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)金額,在"未開(kāi)具發(fā)票"欄填入和銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)同樣金額的正數(shù),讓當(dāng)期申報(bào)金額為零,后期有開(kāi)票收入時(shí)再?zèng)_回?zé)o票收入。
2018年3月1日起,稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)文件開(kāi)始執(zhí)行,"未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售額" 如果填報(bào)負(fù)數(shù),會(huì)造成比對(duì)異常,稅控設(shè)備會(huì)被鎖死 ,納稅人需要前往稅務(wù)機(jī)關(guān)專(zhuān)設(shè)的申報(bào)異常處理崗,對(duì)異常比對(duì)結(jié)果進(jìn)行核實(shí),核實(shí)無(wú)問(wèn)題后才能對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖。核實(shí)后仍不能解除異常的,還要由稅源管理部門(mén)繼續(xù)核實(shí)處理。
如果存在銷(xiāo)售收入是負(fù)數(shù)的情況,填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附表(一)時(shí),首先在對(duì)應(yīng)稅率的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額 中填寫(xiě)負(fù)數(shù) (如果銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票為普票,填寫(xiě)在開(kāi)具其他發(fā)票銷(xiāo)售額里) ,然后在未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售額里填寫(xiě)相應(yīng)金額的正數(shù),使得該行銷(xiāo)售額合計(jì)數(shù)為0.這時(shí)增值稅納稅申報(bào)表附表(一)可以正常保存。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額為負(fù)數(shù)怎么申報(bào)開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)抵減當(dāng)期的正數(shù)發(fā)票，根據(jù)開(kāi)票系統(tǒng)發(fā)票匯總表實(shí)際銷(xiāo)售額跟銷(xiāo)項(xiàng)稅額填寫(xiě)附表一。
銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票指的是企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回等業(yè)務(wù)時(shí)，沖減銷(xiāo)售收入的合法憑證。當(dāng)企業(yè)所開(kāi)發(fā)票有誤或者由于商品質(zhì)量等問(wèn)題購(gòu)方需要退貨，但藍(lán)字普通發(fā)票已抄稅不能作廢，此時(shí)可開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票來(lái)沖抵。
開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)抵減當(dāng)期的正數(shù)發(fā)票，根據(jù)開(kāi)票系統(tǒng)發(fā)票匯總表實(shí)際銷(xiāo)售額跟銷(xiāo)項(xiàng)稅額填寫(xiě)附表一，同時(shí)在申報(bào)期內(nèi)申報(bào)時(shí),在專(zhuān)票或普票欄填入銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)金額,在"未開(kāi)具發(fā)票"欄填入和銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)同樣金額的正數(shù)，然后沖回，具體步驟在上方，如果大家對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)是負(fù)數(shù)應(yīng)該怎么進(jìn)行納稅申報(bào)不清楚，可以看上文，或者點(diǎn)擊上方卡片進(jìn)行了解喲。
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