差額征稅如何填申報(bào)表
小規(guī)模納稅人：
1.在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》中，將可扣除金額填入“應(yīng)稅行為(5%征收率)扣除額計(jì)算”第10欄“本期發(fā)生額”第11欄“本期扣除額”;
2.在《增值稅納稅申報(bào)表》中，將《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》“應(yīng)稅行為(5%征收率)計(jì)稅銷售額計(jì)算”第16欄“不含稅銷售額”填入第五行(稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額)或者第六行 (稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額)“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列;
3.應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單(差額征收資格納稅人適用)根據(jù)欄目名稱提示填寫(xiě)一下公司相關(guān)信息，最后一個(gè)欄次金額填寫(xiě)可扣除金額。
注意：如果季度開(kāi)票總金額小于30萬(wàn)的情況下附列資料不用填寫(xiě)，直接在主表第10欄填寫(xiě)免稅金額。
差額征稅有哪些行業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定，有以下幾個(gè)行業(yè)可以選擇差額征稅的方法計(jì)稅，具體如下：
1、金融商品轉(zhuǎn)讓;
2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù);
3、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù);
4、航空運(yùn)輸企業(yè);
5、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù);
6、旅游服務(wù);
7、建筑服務(wù);
8、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè);
9、銷售不動(dòng)產(chǎn);
10、勞務(wù)派遣服務(wù)等等。
對(duì)于差額征稅涉及到的行業(yè)有金融商品轉(zhuǎn)讓、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)以及等等。當(dāng)然大家主要還是掌握小規(guī)模納稅人差額征稅如何去填寫(xiě)申報(bào)表的答案。此外，想不斷補(bǔ)充自己知識(shí)儲(chǔ)量的，就請(qǐng)點(diǎn)擊上文小卡片。